国家税务总局漳州市税务局办公室：
2022年, 国家税务总局漳州台商投资区税务局（以下简称台商局）坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神和习近平法治思想，全面推行依法行政，促进落实规范文明执法，夯实法治基础、完善法治机制、严格执法监督、不断增强法治思维，健全组织保障，扎实推进税收法治建设，为更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用提供有力法治保障。现将我局2022年度法治税务建设情况报告如下：
（一）深入学习贯彻习近平法治思想。深入贯彻落实党的二十大精神，始终以习近平法治思想为指引，围绕税收治理、税费服务、风险防范、争议化解等内容，不断提升税务执法水平，法治税务建设工作取得新突破，有力推动了各项税收工作任务的圆满完成。将习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略纳入依法行政工作领导小组会前学法计划中，准确把握核心内涵，牢固树立法治思维，强化执法质量意识，不断强化法治教育，努力提高执法效能，有效防范税务执法风险，为进一步深化“放管服”改革、优化税收营商环境、提升税收治理能力提供强有力的法治保障。
（二）全面推进依法行政、夯实筑牢法治基础。
1、加强执法资格审查，确保执法主体合格。严格新进公务员的执法资格考试，积极参加上级机关组织的执法资格考前培训，我局今年考试合格率达100%。定期开展执法一线人员的法制培训，2022年重点开展了《福建省税务行政处罚裁量权执行基准》和“首违不罚”方面的培训，着力提高税务执法人员的依法行政能力和税收执法质量。
2、稳步推进税务执法“三项制度”建设。一是落实税务执法公示制度，定期公示必须公开的规范性税收文件、税务行政处罚事项、纳税人信用等级、欠税公告等事项，按年度公开《台商区税务局法治政府建设报告》，进一步增强税务执法透明度。2022年度已公示执法人员情况64人次；准予行政许可结果公示707户次，行政处罚结果公示情况41户次，音像记录2户次。二是充分利用税收信息化系统推进执法全过程记录制度，以“金税工程”三期系统为信托基本实现税收执法文书网上办理、网上流转、网上审批，大大提高了办事效率，同时也为一般性税务事项和税务行政处罚的办理流程保留了全程痕迹。三是建立和落实重大税务执法决定法制审核制度，区局成立了专门的重大税务执法决定法制审核委员会，对国家税务总局明确的重大税务执法决定法制审核事项清单按照规定程序进行法制审核，对执法主体是否合格、执法文书是否规范、适用法律条文是否准确、程序是否合法、自由裁量是否准确、事实证据是否清楚充分等进行集体审核，确保重大税务执法决定正确合法。
3、强化执法过程监督，严格执法责任追究。充分利用大数据分析监控平台定期开展税收执法内控考核，2022年我局法制部门对上级推送和内外部审计推送的7批次60条疑点数据进行分析核查，实施执法过错责任追究17人次。
（三）增强全社会税收法治观念。一是把握税法宣传主阵地，着力做好税法宣传月和法治宣传日活动。构建由办公室牵头，各职能部门全力配合的专职宣传机构，注重宣传内容，突出依法诚信纳税的宣传主题，不断提升纳税人自主申报纳税意识。二是开辟税法宣传主渠道，积极开展纳税人培训学校活动。采用集中宣讲、以会代训、个性化服务、网络宣传等形式，依托办税大厅、12366服务热线、手机短信、微信群等传播平台，突出培训重点、落实培训对象，提升培训效果。同时，我局在日常税收工作中，执法税务人员通过耐心细致的涉税法律宣传和税收政策辅导，进一步提升纳税人的依法纳税意识。
（四）依法全面履行税收工作职能。
1.认真组织各项税收收入，克服减税降费对组织收入的影响，积极完成税收征收任务。根据年度预算科学测算、将收入任务分解到税源管理分局和股室，认真做好各种税收收入计划、预测等工作。2022年我局累计组织各项税费收入38.03亿元，同比减收5.16亿元，下降11.94%，其中：税收收入15.23亿元，同比减收17.58亿元，下降53.58%，扣除留抵退税因素后税收收入30.32亿元，同比减收5.43亿元，下降15.19%。
2. 落实落细各项系列税费支持政策，助力稳住宏观经济大盘。为筑牢疫情防控网络，将服务企业复工复产与疫情防疫相结合，我局采取多项积极参与疫情防控税收政策志愿宣传活动，2022年全年累计缓税费1.7亿元，办理留抵退税15.09亿元，为助力稳住宏观经济大盘发挥了关键作用。
(五) 深化放管服改革优化营商环境。今年以来，台商局出实招、谋实效，直击纳税人缴费人办税缴费过程中的“堵点、难点、痛点”，努力打造全力打造“税费负担更低、办税时间更短、办理次数更少、办税流程更简、税费服务更优”的税收营商环境，并取得了一些成效。
一是在纳税时间上，全面压缩办税时间、优化办税流程。以“网上办税为主，自助办税为辅，办税服务厅兜底”为原则，大力推行“非接触式”办税，不断优化大厅配置。现办税大厅保留5个现场受理涉税事项窗口，配置自助办税设施 18台，统一实行运行速度快、效率高的云桌面管理，建立“窗口通办、网上快办、自助随办”的纳税服务新格局。同时在行政服务中心开设服务窗口，并配置“自助领票机”，推出新办企业“一站式”“一件式”涉税服务，极大程度地降低了纳税人的办税时间成本，不断提高办税缴费效率，解决便民办税中的“急难愁盼”问题。另一方面，认真落实首问责任制，并实行导税预审分流的方式简化纳税人的办税流程，确保纳税人的涉税事项能够即时办结。
二是在报税后流程指数上，压缩留抵退税时间，我局联合财政、人行根据各自在增值税留抵退税工作中的责任，建立财税库三方协作机制做到业务精准对接、办理精准把控，各环节之间无缝衔接，实现即时即办，确保退税工作全方位提速增效。全年共办理544户增值税留抵退税15.95亿元，平均审批时间为1个工作日以内，退库时间在2个工作日内，与上年相比提速70%以上。
（六）提高税收制度建设质量。台商局组织业务岗位负责人集中学习新《行政处罚法》。一是重点对新的《行政处罚法》适用简易程序的规定持续跟进，规范金三操作办法，严格执行新的处罚法；二是梳理新法增强执行力度，厘定免责清单，依法依规执行我局严格按照总局、省局、市局相关规定，推行柔性执法，进一步激发市场活力，不断增强市场主体获得感，让执法方式更适应市场变化、更好地优化营商环境。严格落实税务行政处罚裁量基准， 2022年全年共审核2000元以上的违章处罚案件5户次，罚款金额18470元。
（七）规范公正文明执法。严格落实“首违不罚”事项清单。依托各平台开展全方位多角度宣传，认真履行对当事人进行“首违不罚”事项相关文件的辅导，通过普及税法等方式进一步提高纳税人的税法遵从度。台商区局认真贯彻新修订的《行政处罚法》和税务行政处罚“首违不罚”事项清单，彰显宽严相济、罚教结合和包容审慎的监管理念。2022年全年，台商区局税务系统共发生税务行政处罚案件951起，其中不予处罚案件502起，“首违不罚”案件数量473起，占当期不予处罚案件的94.2%。
(八)提高税收制度建设质量。一是加强税收规范性文件的管理。根据工作部署，组织开展与《优化营商环境条例》不符的规章、规范性文件和其他政策文件的全面清理工作，并上报了《文件清理情况表》，从而保证规范性文件的制定能够严格遵守法定的权限和程序，从源头上规范权力与运行。二是完善制度建设，建立科学民主决策机制。认真落实重大事项合法性审查制度，对重大事项进行合法性合理性审查。三是加强行政复议及应诉能力建设，对办理行政复议应诉案件开展指导和监督，加强与政府法制部门及法院的沟通，提高办案水平，有效化解涉税争议。目前我局未发生行政复议案件。
（九）强化权力制约和监督。加强内控机制建设，全面落实行政执法责任制。一是落实内控管理各项基础制度，对确属执法人员过错的严格按照过错追究办法进行后续处理。二是针对内控平台监控发现的同一类疑点数据反复出现的问题，及时下发数据提取路径、政策依据、整改措施和工作要求，并责成专人对相关责任人进行执法数据专项辅导。严格执行税收违法案件“一案双查”制度，抽取部分税收违法案件，开展“一案双查”，突出监督工作机制作用。
（十）健全依法行政领导体制机制。台商局党委加强了对依法治税工作的全面领导，充分发挥依法行政工作领导小组的职能作用，落实主要领导负总责，分管领导具体抓，法制部门组织协调，相关部门各尽其职，齐抓共管的税收法治工作格局。党委利用理论学习中心组学习习近平总书记关于全面依法治国的重要论述，学习省、市关于法治税务建设的相关文件，局班子成员年终向全体干部进行述职述廉工作总结，通过领导的带头学法用法，激励税务干部增强法治观念。
（十一）法治政府建设存在的问题。基层税务机关法律专业人才储备不足，就我局而言，在职干部中取得律师从业资格证书的仅有1人，近年录用的公务员中全日制大学法律专业毕业的也较少，一定程度上制约了基层依法行政工作水平的提升。
（十二）法治政府建设意见建议。
1、根据各地工作岗位需求，有针对性地建议全省税务系统每年新录用公务员编制增加法律专业人才数量，充实基层税务机关法律专业人才储备，持续提升依法行政水平和执法质量。
2、拓宽法制宣传渠道、加大法治政府建设力度，营造良好征纳关系，根据依法治区办的统一安排部署，充分利用每年税收宣传月活动，做好税法进校园、宪法宣传周、送法进农村等活动，持续提高全民法律意识，打造文明法制有序的社会环境。
（十三）2023年法治政府建设工作谋划。
1、严格落实各项税收法治制度。2023年，我局认真落实税收执法过错责任追究、税收执法公示、执法全过程记录、重大税收执法事项法制审核、依法行政等各项基础制度。
2、提高领导干部依法办事能力。以法制讲座、司法审判旁听等多种形式开展法制教育培训，同时组织法治知识竞赛等活动，以考促学，提高全局干部职工法律知识掌控能力。
国家税务总局漳州台商投资区税务局办公室
2023年2月3日
